¿Qué son las horas extras exentas?

¿Sabías que puedes trabajar horas extra sin preocuparte por pagar impuestos? En este artículo te explicamos cómo funcionan las horas extras exentas y cómo aprovecharlas de manera eficiente, tanto si eres empleado como empleador.

Este concepto se aplica generalmente en el contexto de la nómina y los beneficios laborales, especialmente cuando se abordan compensaciones adicionales al salario base, como horas extra, bonos o prestaciones. 

Por ello, es importante conocer cómo se regulan y pagan las horas extra según la Ley Federal de Trabajo (LFT) en México. Así que en esta entrada te explicamos lo más importante. 

¿Qué son las horas extras?

Las horas extras, también conocidas como horas extraordinarias, son tiempo adicional que un empleado trabaja fuera de su jornada regular. 

Este concepto está regulado porque significa un esfuerzo extra del trabajador que tiene que ser compensado de manera justa. 

En México, la LFT establece que la jornada laboral regular es de:

• 8 horas al día para la jornada diurna (máximo 48 horas semanales).
• 7 horas al día para la jornada nocturna (máximo 42 horas por semana).
• 7.5 horas al día para la jornada mixta (máximo 45 horas semanales).

Cualquier trabajo que se realice fuera de estos límites se debe considerar hora extra y tiene que compensarse según la ley. 

Condiciones para que se consideren horas extras

Existen tres condiciones para que lo trabajado por el empleado se considere como horas extras y son las siguientes:

1. Trabajo efectivo

Las horas extras tienen que ser un tiempo real de trabajo adicional al horario pactado. Aquí no se incluyen descansos ni pausas. 

2. Acuerdo mutuo

Tienen que ser solicitadas por el empleador y el trabajador tiene que aceptar, salvo que se trate de algún caso de emergencia.

3. Temporalidad

No ideben convertirse en algo habitual, pues puede ser un indicio importante de sobreexplotación laboral, lo que puede provocar consecuencias como rotación de personal o renuncias voluntarias. 

Sabiendo esto, veamos qué son las horas extras exentas. 

¿Qué son las horas extras exentas?

Cuando se habla de horas extras exentas, se hace referencia a aquellas horas extraordinarias que se trabajan y que, de acuerdo con la LFT, están libres de impuestos tanto para el empleado como para el empleador, siempre que se cumplan ciertos límites. 

Este beneficio tiene como fin incentivar el trabajo adicional sin que haya una carga fiscal adicional para el empleado y mantenga un salario justo. 

¿Las horas extras pagan impuestos?

Sí. Las horas extras, al ser ingresos adicionales, están sujetas al Impuesto Sobre la Renta (ISR), cuya retención se realiza mensualmente y se calcula con base en el total de los ingresos de un colaborador, incluyendo el pago por las horas extras. 

De acuerdo con el artículo 93 de la LFT, están sujetas a impuestos en las siguientes situaciones:

Exención parcial

Las horas extras exentas aplican cuando no superan las 9 horas semanales.

Esto quiere decir que si un trabajador lleva a cabo hasta 9 horas extras en una semana, no se le retendrá ISR por ese tiempo.

Impuesto parcial

Cuando las personas perciben más de un salario mínimo general y realizan horas extras adicionales a las 9 semanales, estas estarán sujetas a un 50% de impuestos sobre el ISR.

Gravamen total

En caso de que se hagan horas extras triples, esto es, que se excedan las 9 horas semanas o que se lleven a cabo en días festivos, estarán sujetas al 100% del ISR. 

Diferencia entre horas extras exentas y gravadas

Beneficios de las horas extras exentas para empleados y empleadores

Las horas extras exentas representan un beneficio importante para empleados y empleadores porque, además de promover el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales, protegen el poder adquisitivo de los colaboradores.

Sin embargo, es clave que ambas partes conozcan los límites y las regulaciones para que se aproveche efectivamente esta ventaja.

Beneficios para empleados

1. Mayor ingreso neto

Las horas extras exentas permiten que el trabajador perciba un ingreso adicional sin que se le apliquen retenciones por ISR, lo que aumenta su poder adquisitivo.

2. Compensación justa

El pago doble de la tarifa ordinaria es un reconocimiento importante para el esfuerzo extra que realiza, lo que ayuda a fomentar la satisfacción y motivación laboral.

3. Seguridad laboral

Cuando se respetan los límites establecidos por la ley y las condiciones, los colaboradores están protegidos de jornadas excesivas que pueden afectar su salud, bienestar y tranquilidad. 

4. Flexibilidad financiera

Los ingresos obtenidos por horas extras exentas se pueden emplear para cubrir gastos imprevistos o, incluso, ahorrar para artículos específicos sin tener que preocuparse por cargas impositivas. 

Beneficios para empleadores

1. Optimización de costos laborales

Cumplir con las horas extras exentas permite a las organizaciones evitar pagos innecesarios de impuestos, lo que optimiza su estructura de costos.

2. Cumplimiento normativo

Al respetar los límites legales, se evitan sanciones laborales y fiscales, fortaleciendo la reputación de la compañía, pues se muestra como un empleador responsable y que acata las leyes. 

3. Mayor productividad

Las horas extras exentas pueden ser una herramienta importante para cumplir con picos de trabajo sin que se tenga que contratar a personal adicional. Sin embargo, siempre se deben respetar los límites impuestos por la ley.

4. Mejor clima laboral

Reconocer el trabajo extra a partir de un ingreso adicional fomenta la lealtad y el compromiso de los colaboradores, creando un ambiente laboral positivo. 

Consejos para aprovechar las horas extras exentas

Para maximizar las ventajas de las horas extras exentas, toma en cuenta estos consejos prácticos:

Empleados

• Conoce tus derechos: familiarízate con los límites establecidos por la ley y asegúrate de que tu empleador se rige bajo el marco normativo para que las horas trabajadas sean exentas.

• Lleva un registro: anota las horas extras que trabajas y compáralas con los pagos recibidos para verificar que coincidan con lo estipulado por la LFT.

• Expresa tus necesidades: en caso de que las horas extras sean recurrentes, considera hablar con tu empleador para negociar una mejor gestión de la jornada laboral.

Empleadores

• Respeta los límites legales: garantiza que las horas extras no excedan las 9 horas por semana permitidas para que estén libres de impuestos.

• Documenta: mantén un registro de las horas extras exentas y los pagos, tanto para los colaboradores como para la autoridad fiscal por si se realizan auditorías.

• Capacita a tus equipos de RRHH y nómina: brinda información actualizada sobre las leyes de trabajo y fiscales relacionadas con las horas extras exentas para que todo se cumpla conforme a lo establecido.

• Planea el uso de horas extras estratégicamente: utiliza las horas extras exentas de manera temporal para cubrir demandas específicas, evitando que la práctica se vuelva común o habitual. Esto evitará costos adicionales. 

Aprovechar correctamente las horas extras exentas no solo garantiza el cumplimiento de las leyes, sino que también promueve una relación laboral saludable y beneficiosa para ambas partes.

¡Aprovecha al máximo las horas extras exentas, apegado a la ley!

Como has visto, las horas extras exentas pueden ser una muy buena opción para las empresas en casos específicos; sin embargo, se debe conocer la ley para evitar impuestos o sanciones por superar lo establecido legalmente.

Lo más recomendable es que las empresas gestionen eficientemente las cargas de trabajo, implementen estándares de productividad y capaciten a sus departamentos de Recursos Humanos para cumplir con las metas dentro de la jornada laboral. 

En caso de se requiera tiempo excedente, recuerda que siempre se debe comunicar primero al colaborador para llegar a un acuerdo. De lo contrario, se corre el riesgo de tener problemas legales aun cuando los trabajadores estén recibiendo el pago correspondiente por las horas extras.